Daňová vratka vzniká vždy na konci roku při ročním zúčtování daně (pro zaměstnance) nebo po podání daňového přiznání (pro zaměstnance i OSVČ). Jsou to peníze, která vám vyplatí stát, protože vámi odvedená daň z příjmu během uplynulého roku je vyšší než daň z příjmu vypočtená po skončení daňového období.
Daňová vratka vzniká například v těchto případech:
- nepodepsali jste daňové prohlášení u zaměstnavatele během roku a on vám neúčtoval základní slevu na poplatníka,
- nepracovali jste celý rok a základní slevu na poplatníka jste uplatnili pouze část roku,
- jako podnikatel platíte zálohy na daň z příjmu na základě příjmů z předminulého roku, ale loni jste měli příjmy nižší,
- uplatňujete některou z daňových slev, které je možné uplatnit pouze v daňovém přiznání nebo ročním zúčtování daně jednou za rok (školkovné, sleva na manžela/manželku),
- uplatňujete daňové odpočty,
- čerpali jste loni dlouhodobě nemocenskou,
- zapomněli jste během roku uplatnit některou ze slev na dani,
- atd.
Daňovou vratku tak často ke konci roku mají:
- studenti, kteří pracují pouze část roku na brigádách,
- poplatníci uplatňující některou „roční“ daňovou slevu: školkovné nebo slevu na manžela/manželku bez vlastních zdanitelných příjmů,
- poplatníci, kteří měli během roku měsíce bez práce (čerpání neplacené dovolené, nemocenská, nezaměstnanost, odchod do důchodu během roku),
- poplatníci uplatňující některý z daňových odpočtů.
Pro daňovou vratku je nutné platit během roku zálohy na daň z příjmu
Daňová vratka vám nevznikne, pokud během roku nemáte dostatečné příjmy. Na rozdíl od daňového bonusu, kdy stát vyplácí peníze vám, pokud vám vyjde nulová daň z příjmu a ještě uplatníte daňové zvýhodnění na děti. Pro vyplacení daňové vratky musíte zaplatit vyšší zálohy na daň z příjmu, než kolik vám vyjde po skončení roku povinná daň z příjmu.
Daňová vratka tak nevznikne například:
- při práci na minimální mzdu, pokud jste měli u zaměstnavatele podepsané prohlášení k dani, vaše roční daň z příjmu v takovém případě zhruba odpovídá základní daňové slevě na poplatníka, stát už vám více daně z příjmu nevrátí,
- při práci s odměnou nižší, než je minimální mzda, s podepsaným daňovým prohlášením,
- při samostatné výdělečné činnosti, pokud jste v roce 2021 neplatili zálohy na daň z příjmu,
- při pobírání důchodu, pokud jste minulý rok už vůbec nepracovali,
- pokud pobíráte rodičovský příspěvek či peněžitou pomoc v mateřství a v loňském roce jste nepracovali
- atd.
Daňová vratka za rok 2021
V minulém roce se zvýšilo daňové zvýhodnění na druhé a třetí dítě. Ke změně došlo v červenci 2021, přičemž ale zvýšená částka platí pro celý rok 2021. Zvýhodnění na první dítě činilo v roce 2021 15 204 Kč, na druhé dítě 22 320 Kč (dříve 19 404 Kč) a na třetí a každé další dítě 27 840 Kč (dříve 24 204 Kč).
Vzhledem k tomu, že změna byla schválena až v průběhu roku 2021, tak zaměstnanci s dvěma a více dětmi nemohli tuto slevu uplatňovat od začátku roku měsíčně, ale budou ji moci uplatnit v ročním zúčtování daně ve zvýšené výši zpětně za celý rok. Což vytvoří nárok na daňovou vratku, případně na daňový bonus. Peníze budou vyplaceny v termínu březnové mzdy.
OSVČ a zaměstnanci, kteří jsou povinni podat daňové přiznání, slevu také uplatní zpětně za celý rok v daňovém přiznání. Díky vyšší slevě budou mít nižší daň z příjmu, případně jim bude vyplacen vyšší daňový bonus.
(foto: Christof W. on Unsplash)
