Daňový bonus je definován v § 33c zákona o daních příjmu jako částka, o kterou je u poplatníka vyšší daňové zvýhodnění na děti oproti jeho daňové povinnosti vypočtené dle tohoto zákona.
Výše daňového bonusu závisí na počtu dětí
- Jak velký je daňový bonus: velikost daňového bonusu se odvíjí od výše daně z příjmu, kterou jste povinni zaplatit a od výše daňového zvýhodnění na děti, daňový bonus může být ročně až 15 204 Kč na první dítě, 22 320 Kč na druhé dítě, 27 840 Kč za třetí a každé další dítě, zaměstnaní můžou slevu uplatňovat měsíčně ve výši 1 267 Kč na první dítě, 1 860 Kč na druhé dítě a 2 320 Kč na třetí a každé další dítě. Daňové zvýhodnění se zdvojnásobuje, pokud má dítě ZTP/P, což zvyšuje i případný daňový bonus.
- Kdo má nárok: poplatník, který má nárok na daňové zvýhodnění na děti, pro uplatnění daňového bonusu musí mít poplatník dostatečné příjmy, které převyšují pro rok 2023 limit 103 800 Kč (šestinásobek minimální mzdy), pro rok 2024 platí limit 113 400 Kč.
- Jak uplatnit: v daňovém přiznání, nebo u zaměstnavatele v čisté mzdě, je nutné dodat potvrzení, že slevu na dítě nečerpá druhý z rodičů.
- Kdy uplatnit: v daňovém přiznání (2. 4. 2024, 2. 5. 2024 při elektronickém podání), u zaměstnavatele každý měsíc.
Co je to daňový bonus?
Daňový bonus je speciální případ, kdy po uplatnění daňového zvýhodnění na děti vyjde poplatníkovi záporná daň z příjmu. Logika výpočtu roční daně z příjmu u poplatníka je zhruba následující:
| U zaměstnance | U OSVČ |
| Příjmy ze zaměstnání, roční hrubá mzda | Příjmy z podnikání za rok |
| – náklady (reálné či paušální) | |
| = hrubá mzda (základ daně z příjmu pro zaměstnance) | = zisk (základ daně z příjmu pro OSVČ) |
| – uplatnění daňových odpočtů: dary, úroky z hypotéky nebo úvěru ze stavebního spoření, odpočty na penzijní a životní pojištění, příspěvky odborům a za zkoušky ověřující další vzdělávání |
| – 15 % daně z příjmu |
| – uplatnění daňových slev: základní daňová sleva na poplatníka, sleva pro studenta, pro invaliditu, ZTP/P, školkovné, sleva na manžela/manželku |
| = daň z příjmu |
| – uplatnění daňového zvýhodnění na děti |
| = roční daň z příjmu, pokud je toto konečné číslo záporné, tak je vyplacen daňový bonus |
Pro výpočet daňového bonusu ve zkratce platí, že použitím daňových odpočtů a daňových slev se může snížit daň z příjmu až na nulu. Pouze jediná daňová sleva a to daňové zvýhodnění na děti může daň z příjmu snížit do mínusu a právě tato částka, o kterou výše všech slev a odpočtů převyšuje povinnou daň z příjmu, je rovna daňovému bonusu.
Na maximální daňový bonus dosáhne poplatník, jemuž je daň z příjmu snížena na nulu jen použitím základní slevy na poplatníka, případně slevy na studenta, invaliditu, ZTP/P, školkovné a manželku, pokud na ně má nárok. Daňové zvýhodnění na děti je poté vyplaceno ve své plné výši jako daňový bonus.
Pro daňový bonus platí:
- Je vyplácen pouze lidem, kteří mají nárok na daňové zvýhodnění na děti.
- Pro výplatu daňového bonusu je nutné dosáhnout ročních zdanitelných příjmů ve výši 103 800 Kč, částka platná pro rok 2023 (šestinásobek minimální mzdy), pro rok 2024 platí limit 113 400 Kč. Do tohoto limitu se nepočítají příjmy z kapitálu nebo pronájmu.
- Daňový bonus není vyplácen při vysokých příjmech, v takovém případě daňové zvýhodnění na děti pouze snižuje daň z příjmu.
- Zaměstnanci uplatňují daňový bonus při výplatě čisté mzdy či v ročním zúčtování. Měsíčně musí mít příjem rovnající se polovině minimální mzdy: pro rok 2023 platil limit 8 650 Kč a v roce 2024 platí 9 450 Kč.
- OSVČ můžou daňový bonus získat až při podání daňového přiznání.
- Minimální částka vyplácená jako daňový bonus je 100 Kč.
- Daňový bonus může být vyplacen pouze jednomu z rodičů, tomu, který uplatňuje daňové zvýhodnění na děti.
Kdo daňový bonus nedostane vyplacen?
- Ten, kdo má příliš malé příjmy a nepřekročí limit ročních zdanitelných příjmů ve výši 103 800 (113 400) Kč.
- Ten, kdo má příjmy pouze z pronájmu nebo kapitálu.
- Osoby pobírající důchod. V praxi může jít například o prarodiče ve starobním důchodu, kteří se starají o vnoučata v rámci péče nahrazující péči rodičů.
- Dlouhodobě nezaměstnaní bez příjmů.
Mělo by se zvýšit daňové zvýhodnění na děti
Od července 2021 došlo ke zvýšení daňové slevy na děti u druhého a třetího dítěte. Je tak nepravděpodobné, že by v dohledné době došlo opět ke zvyšování této daňové slevy. Navíc v situaci, kdy se daňové slevy spíše ruší a omezuje se jejich využití. A to i přes vysokou inflaci a razantně rostoucí životní náklady v minulém roce. Daňové slevy navíc nejsou ani navázány na růst životní úrovně a nákladů podobně jako starobní důchody, které se pravidelně valorizují.
Dobrý den,jak je to s daňovým zvýhodněním na děti při DPN? Když nepobirám plat, jen nemocenské dávky tak mi zvýhodnění nenáleží? Chápu to správně?
Děkuji
Dobrý den měla bych dotaz ohledně podání na 5 deti daňoví bonus ale mám v tom roce 2 zaměstnání a to jednom mám příjem za ty měsíce 89000 a druhým 52000 ale oni mi dali 19900 bonus na děti za nsky měsíc myslíte že by mi dali za ty další měsíce co sme nebrali a manzel je v duchidu a máme Společný vsechni děti tak se chci zeptat jeslí bysme měli nárok na ty děti děkuji
dobrý den, pokud byly loni měsíce, kdy vám sleva na děti uplatněna nebyla, tak ji můžete uplatnit ročně v ročním zúčtování daně nebo v daňovém přiznání.
Dobrý den, jsem v inv. důchodu 3.stupně, mám DPP, měsíční příjem čistého Kč 2200.-Daň ze mzdy je Kč 463,-Nevím, co je sleva na poplatníka Kč 5000+měsíčně Kč 210,-pri výplatě.A počítal by se mi takto malý měsíční výdělek do starobního důchodu? Děkuji za odpověď.
dobrý den, nemám dostatek informací na odpověď. ale předpokládám, že z DPP neplatíte sociální pojištění, protože je do limitu, tedy se tato doba a výdělek do nároku na důchod nezapočítává.
Dobry den marodim dlouhodobě když můj příjem s prace je menší než je těch 97200 ročně a pobírat marodku mam nárok si Zadat sped daňoví bonus na děti příští rok jak se to počítá dekujiza info
dobrý den, pokud nesplníte limit, tak v daný rok nárok na daňový bonus nevznikne.
Dobrý den, prosím vás mám 7 děti na formuláři prohlášení poplatníka daně z příjmů fyzických osob je 5 kolonek, existuje nějaký dodatek nebo lze jenom uplatnit daňoví bonus na 5 děti. Děkuji vám za odpověď