Dle zákona č. 155/1995 Sb. o důchodovém pojištění je osoba invalidní, pokud jeho pracovní schopnost poklesla minimálně o 35 % z důvodu dlouhodobě nepříznivého zdravotního stavu, nebo následkem úrazu. Invalidita je rozdělována do několika stupňů, invalidní má nárok na sociální dávky a také na daňovou slevu na invaliditu. Co je to daňová sleva na invaliditu?
V souvislosti s konsolidačním balíčkem, který platí do ledna 2024, byly některé daňové slevy zrušeny či omezeny. Změny se ale slev na invaliditu nedotkly. Daňová sleva na invaliditu (základ i rozšířená) zůstala pro rok 2024 bezezměny.
Daňová sleva na invaliditu činí 210 Kč pro I. a II. stupeň, 420 Kč měsíčně pro III. stupeň.
- Jak velká je to sleva: 2 520 Kč za rok pro první a druhý stupeň (základní sleva na invaliditu), 5 040 Kč pro třetí stupeň (rozšířená sleva na invaliditu).
- Kdo má nárok: poplatník pobírající invalidní důchod daného stupně.
- Jak uplatnit: nutno doložit potvrzení od ČSSZ o výplatě invalidního důchodu.
- Kdy uplatnit: při daňovém přiznání, u zaměstnavatele každý měsíc při výplatě čisté mzdy.
- Může přinést daňovou vratku: ANO.
- Může přinést daňový bonus: NE.
Jaké se rozlišují stupně invalidity:
- invalidita prvního stupně je, pokud pracovní schopnost poklesla o 35 % až o 49 %.
- invalidita druhého stupně je, pokud pracovní schopnost poklesla o 50 % až 69 %.
- invalidita třetího stupně nastává, pokud pracovní schopnost poklesne o 70 % a více.
Jaké jsou rozdíly mezi stupni invalidity?
Krom toho, že pro každý stupeň invalidity náleží jiný invalidní důchod, je hlavní rozdíl také v tom, že třetí stupeň invalidity je započítáván jako náhradní doba důchodového pojištění. Díky tomu vzniká osobě pobírající invalidní důchod třetího stupně nárok na pobírání starobního důchodu.
Při pobírání invalidního důchodu prvního a druhého stupně se tato doba nezapočítává jako náhradní doba pojištění. Proto je vhodné, aby osoby s invaliditou prvního a druhého stupně kromě pobírání důchodu i pracovaly.
Daňová sleva na invaliditu
Při pobírání invalidního důchodu a práci je možné uplatnit daňové slevy pro daň z příjmu. Zaměstnanci tyto slevy uplatňují každý měsíc při výplatě, OSVČ a osoby s dalšími zdanitelnými příjmy pak můžou slevu na invaliditu použít v daňovém přiznání.
Sleva na invaliditu je:
- základní daňová sleva na invaliditu: pro první a druhý stupeň invalidního důchodu je sleva 2 520 Kč za rok, 210 Kč měsíčně,
- rozšířená daňová sleva na invaliditu: pro třetí stupeň invalidního důchodu je sleva dvojnásobná, 5 040 Kč za rok, 420 Kč měsíčně.
| Invalidita | Pokles pracovní schopnosti | Počítá se pobírání důchodu jako náhradní doba pojištění? | Daňová sleva na invaliditu |
| I. stupně = částečný invalidní důchod | 35 – 49 % | Ne | 2 520 Kč |
| II. stupně = částečný invalidní důchod | 50 – 69 % | Ne | 2 520 Kč |
| III. stupně = plný invalidní důchod | 70 % a více | Ano | 5 040 Kč |
Jak se přiznává sleva, když pobíráte invalidní důchod jen část roku?
Pokud pobíráte invalidní důchod jakéhokoliv stupně jen po část roku, například vám byl nově přiznán, nebo naopak vám byl odebrán, tak se sleva počítá jako poměr 1/12 z daňové slevy za každý měsíc, kdy jste na začátku měsíce podmínky pro invalidní důchod splňovali.
Daňové slevy pro invalidního důchodce:
Kromě slevy na invaliditu můžete použít i všechny další daňové slevy, automaticky základní slevu a další slevy, na které máte nárok:
- základní daňová sleva na poplatníka,
- daňové zvýhodnění na děti,
- daňovou slevu na manžela/manželku (od ledna 2024 omezeno pouze pokud pečuje o dítě do 3 let věku),
- daňovou slevu na studenta (od ledna 2024 zrušeno, stále můžete použít pro daňové přiznání za rok 2023 nebo v ročním zúčtování daně za rok 2023),
- školkovné (od ledna 2024 zrušeno, stále můžete použít pro daňové přiznání za rok 2023 nebo v ročním zúčtování daně za rok 2023)
- a slevu pro osobu ZTP/P.
Kdy může invalida použít daňovou slevu pro osobu s průkazem ZTP/P?
Často dochází k souběhu těchto dvou daňových slev: na invaliditu a na průkaz ZTP/P. Tento souběh ale rozhodně není automatický a je nutno nárok na obě tyto daňové slevy vždy prokázat. Daňová sleva na ZTP/P je 16 140 Kč za rok.
Pro podnikání jako OSVČ při pobírání invalidního důchodu platí:
- invalidní důchodci můžou pracovat a podnikat bez omezení, to je dané pouze zdravotním stavem,
- při podnikání na živnostenský list jde vždy o činnost vedlejší,
- na daně z příjmů je možné vždy uplatnit daňové slevy, včetně na invaliditu,
- zdravotní pojištění je placeno vždy ze skutečných příjmů a skutečného vyměřovacího základu, není nutné dodržet minimální povinné zálohy,
- sociální pojištění je také placeno ze skutečně dosažených příjmů a to navíc až po překročení limitu: pro rok 2023 platil limit 96 777 Kč, pro rok 2024 bude platit limit 105 520 Kč.
(foto: AbsolutVision on Unsplash)
Prosím, mám ID 1. stupně a současně jsem pobíral podporu v nezaměstnanosti. Vše do konce r. 2023. Mimo to ještě jednorázový příjem 28 tisíc. Budu podávat za tento r. daňové přiznání? děkuji
Dobrý den chtěl bych se optat jestli mohu uplatňovat daně když nepracuji a jsem invalidní důchode 3 a mám ztp/p st a pobiram příspěvek na péči 4st
A jestli je možné zadat zpětně o rok
Moc dekuji michal
dobrý den, pokud nepracujete a nemáte zdanitelný příjem, tak daně z příjmu není třeba řešit. slevy ani odpočty nemáte na co uplatnit.
Dobrý den chtěl bych se optat jestli mohu uplatňovat daně když nepracuji a jsem invalidní důchode 3 st a pobiram příspěvek na péči 4st
A jestli je možné zadat zpětně o rok
Moc dekuji michal
Dobrý den,
Jsem v invalidním důchodu II. stupně. Můj zaměstnavatel mi neuplatňoval slevu na invaliditu od ledna do září – z důvodů, které nemusíme rozebírat. Chtěl bych se zeptat, jak v ročním zúčtování daně tuto slevu mohu vyžádat zpět?
Zaměstnavatel mi roční zúčtování neudělá – jsem zaměstnán na DPČ a pro ty tuto službu neposkytuje.
Stačí když v daňovém přiznání vyplním v řádku 66 – číslo 10? Používám excel tabulku z portálu MF
Jak mám toto doložit, stačí výplatní lístek? Jak dostanu peníze zpět? Započítám 2100kč (10×210) do „ústřižku“ ŽÁDOST O VRÁCENÍ PŘEPLATKU NA DANI Z PŘÍJMU FYZICKÝCH OSOB? Nebo se to nijak nezapočítává a částka mi bude vrácena až v dalším roce?
Děkuji
S pozdravem
Patrik Jarolím
dobrý den, měl byste si podat daňové přiznání, kde tuto slevu uplatníte. dokládáte potvrzení o zdanitelných příjmech, které vám vyplatí zaměstnavatel.
Dobrý den, chtěla bych se zeptat jestli manžel může dostat úlevu na dani za invalidní manželku nebo jestli se zrušení týká i této varianty? Moc děkuji za odpověď.
jsem důchodce 80 roků jsem invalida mám ZTP nevím zda mám nárok na slevu z daně z nemovitých věcí ,výše daně je 2737 kč. Děkuji za odpověď
dobrý den, slevy na dani se vztahují pouze na daň z příjmu.
Dobry den, jsem OSVČ ID 1 stupeň , je jediná sleva na dani 2520,-????děkuji
Dobrý den, od roku 2020 mám invalidní důchod 1. stupně, jsem rovněž zaměstnaná na hlavní pracovní poměr (20 hodin týdně) V roce 2019 jsem pozastavila živnost na 10 let, letos mi byla státem zřízena datová schránka. Musím podat daňové přiznání přes datovou schránku? Do teď jsem nic neřešila, co bylo třeba vyřešil zaměstnavatel. Předem děkuji za odpověď.
dobrý den, pokud vám dělá zaměstnavatel roční zúčtování daně a nemáte povinnost podat daňové přiznání, tak vše zůstává při starém.
Dobrý den,
do 15. dubna 2022 jsem pobíral částečný invalidní důchod 2. stupně, od 16.4. jsem přešel do starobního důchodu. Za jaké měsíce si můžu uplatnit slevu na daních pro invalidní důchodce?
dobryden mam dceru v polem invalidnim duchodu ma 2 stupen muzu na ni pozadat .danove priznani na invalidytu. dekuji za odpoved.a jetli ano muzu zadat zpetne.
dobrý den, pokud má ZTP/P, tak si ji můžete uplatnit jako dítě se ZTP/P. sleva na invaliditu je určena pro poplatníka (tedy dceru), nikoli jeho rodiče.
Dobrý den. Mám ID 1 stupně,jsem od července, loňského roku bez práce a chci se zeptat. Co potřebuji k vyřízení daní ohledně toho ID ? Děkuji za odpověď.
dobrý den, potvrzení o přiznání ID od ČSSZ a pak také potvrzení od zaměstnavatele o zdanitelných příjmech.
Dobrý den, mám ID 3 stupně a chodím do práce na zkrácený úvazek 2 hod denně ( 12 hodinovou směnu jednou týdně). Jak mám přiznat daňové přiznání. Zda mám platit dál zdravotní a sociální u zaměstnavatele Pracovní úvazek je na HPP
dobrý den, pokud to je HPP, tak vám měl zaměstnavatel udělat roční zúčtování. zdravotní a sociální se z HPP platí vždy.
Dobrý den,
prosím o radu ohledně daňového přiznání. Známý je invalida 3.stupně a není nikde zaměstnán. Má příjem z pronájmu nemovitosti, výdaje si uplatňuje procentem. Má nárok na slevu na poplatníka?
Předem děkuji za odpověď.
dobrý den, ano, má nárok na slevu na poplatníka.
Dobry den partner ma přiznany 3stupen invalidy nemuže do prace a pobira přispěvek 880 Kc a chci se zetat zda mu ten prispevek bude v cervnu zvyšen bere starobni duchod děkuji za odpoved Nováková
dobrý den, pokud pobírá starobní důchod, tak ten bude v červnu mimořádně valorizován.
Dobrý den chci se zeptat pokud má manžel inv.duchod 1 stupně a přivydělá si ještě a já pracuji mužů dát daňové přiznání a dát tam i jeho dostanu něco i za něj když mu v práci strhávají za soc a zdravotní pojištění děkuji za odpověď ondičová
dobrý den, pokud má příjmy do 68000, můžete uplatnit slevu na manžela.
Dobrý den. Mám přiznanou invaliditu 3. stupně, ale chodím na plný úvazek do práce. Důchod mi byl odebrán hned na začátku poměru, protože jsem se nedostavil k lékaři. Proč taky, když pracuju. Je tomu již několik let. Invaliditu mám přiznanou dál. V případě, že v práci skončím, bych raději začal podnikat na OSVČ, protože se mi další zaměstnání jen tak sehnat nepodaří. Jaké budu platit jakožto OSVČ odvody? Děkuji.
dobrý den, pokud budete podnikat na vedlejší činnost, tak budete platit minimální povinné odvody a poté odvody, které budou odpovídat vašemu přehledu o příjem.
Jsem od 1.1.2022 v ID 3 stupně a zároveň nezprostředkovaným pěstounem desetiletého vnuka. Zároveň jsem v loňském roce ze zdravotních důvodů rozvázala po dvacetipěti letech pracovní poměr a od zaměstnavatele jsem dostala odstupné. Celá situace je pro mně zcela nová, můžete mi prosím někdo poradit jak a co mám danit. Děkuji.
dobrý den, pokud jste loni měla pouze jedno zaměstnání, tak bývalý zaměstnavatel by vám měl udělat i roční zúčtování daně.
Dobrý den, můžete mě prosím, poradit kde žádat o kartu invalidy do auta? Děkuji
dobrý den, o kartu ZTP/P je možné požádat na úřadu práce.
Dobrý den, od 24.dubna 2022 mi posudkovy lékař snížil invaliditu z 3.stupne na 1. stupeň. Já v obavě, že již musím nastoupit do práce, se přihlásila na pracovní úřad a dva měsíce mi byla vyplacena podpora. Od července jsem nastoupila do práce a teprve koncem září mi přišlo z ČSSZ z Prahy, že mi oficiálně snižují invalidní důchod od půlky září 2022! V říjnu jsem onemocněla a byla na nemocenské až do konce roku. Jak mám podat daňové přiznání, když jsem byla zaměstnaná u agentury na třičtvrtě úvazek a agentura mi daňové přiznání neudělá. Děkuji za ochotu mi odpovědět.
dobrý den, pokud vám agentura neudělá roční zúčtování daně, tak od agentury je nutno získat formulář o zdanitelných příjmem a na základě toho sestavit daňové přiznání, včetně uplatnění všech slev.
Dobrý den, mám ID 3 stupně.A v péči 2 děti. Mám nárok si podat daňové přiznání?Na slevu při ID 3 stupně a na dětí? Zaměstnaná nejsem . Zdravotní stav to nedovoluje.Pokud ano kde žádat.A co je potřeba. Děkuji za odpověď.
dobrý den, pokud nemáte zdanitelný příjem, tak není potřeba podávat daňové přiznání. daňové slevy nemůžete uplatnit na žádný příjem.
Dobrý den chtěla bych se zeptat zda mohu žádat o daně na děti, jsem v invalidním důchodu 3 stupně od roku 2021 jiný příjem nemám.
dobrý den, pokud nemáte zdanitelné příjmy, tak daňové slevy na děti nemáte na co uplatnit.
Dobrý den chtěla bych se zeptat jestli můžu uplatnit slevu na manžela má 3 stupeň invalidity ja jsem zaměstnána děkuji za odpověď
dobrý den, slevu na manžela můžete uplatnit, pokud má příjmy do limitu. slevu uplatníte v daňovém přiznání nebo v ročním zúčtování daně u zaměstnavatele.
Manželovi byla snížena Invalidita I.stupně ze 37% na 34%, tzn,přestali vyplácet důchod, ale invalidita zůstala, jako “snížená pracovní schopnost”. Má nárok na slevu na dani? Nebo je to opravdu tak, že rozhodnutím jednoho úředníka prostě přijde díky 1 % o vše? díky
dobrý den, nárok na slevu na dani má pouze osoba pobírající invalidní důchod.
Dobrý den mohu se zeptat prosím? Jsem matka samozivitelka v ID 3 stupně a mám nezletilou dceru. Má otázka zní. Mám nárok na slevu na dani při ID 3 stupně na dceru a jak a kde žádat? Mám 70 % pracovní omezení. Děkuji za odpověď.
dobrý den, určitě máte nárok na slevu za invaliditu. a také na daňové zvýhodnění na dítě i daňový bonus, pokud dosáhnete dostatečně velkých příjmů.
dobrý den, kdyz jsem po mateřské nastoupila do práce 09/21, odečítám si celou slevu na dani pro invaliditu? Tedy celych 5040Kc nebo jen poměrnou část za 4 měsíce? Děkuji za odpověď
dobrý den, odečíst si můžete poměrně 4 měsíce.
kdo vydá potvrzení na slevu invalidního uplatnění
dobrý den, je nutno doložit kopii výměru přiznání důchodu a potvrzení o výplatě, které vystavuje ČSSZ.
kde si mam zazadat o karticku invalidity na auto
Prosím, mám invalidní důchod 1.stupne 6 let a až teď jsem zjistila,že mi nebyla zaměstnavatelem odečítána sleva na dani.Lze to nějak napravit a může mi být sleva vyplacena zpětně, děkuji
dobrý den, můžete podat zpětně daňové přiznání. ale pouze za 3 roky zpět.