Začátek nového roku znamená jediné. Bude nutno podat daňové přiznání, nebo alespoň podepsat u zaměstnavatele roční zúčtování daně. Jaká jsou pravidla pro příjmy, které do daňového přiznání zařadíte?
Roční zúčtování zahrnuje vyplacené mzdy od ledna do prosince
Zaměstnanci to mají jednoduché, do jejich ročního zúčtování daně z příjmu patří vždy příjmy, které jim náleží za odpracované měsíce toho roku, za který se daň z příjmu počítá. Což znamená, že při ročním zúčtování daně za rok 2023 budou započteny výplaty od ledna 2023 až do prosince 2023. Bez ohledu na to, že prosincovou výplatu dostane zaměstnanec na účet až v lednu.
Do ročního zúčtování budou také zahrnuty veškeré odměny a bonusy, které zaměstnavatel vyplatil právě s prosincovou výplatou, i když i tyto peníze dostane zaměstnanec na účet až v lednu.
Pro OSVČ je důležitý datum příjmu
Osoby samostatně výdělečně činné, které každý měsíc fakturují, to mají ale jinak než zaměstnanci. Do svého daňového přiznání za rok 2023 by měly zahrnout příjmy, které jim přišly na účet v daném roce, tedy od ledna do prosince.
Pokud tedy OSVČ během prosince fakturovala a datum splatnosti bylo nastaveno až na leden 2024, kdy také dostala peníze na účet, tak je nutné tento příjem započítat teprve do daňového přiznání za rok 2024. To se bude odevzdávat až na jaře 2025.
Do daňového přiznání za rok 2023 pak patří veškeré příjmy, které OSVČ obdržela během tohoto roku.
- Jsou tam tedy lednové příjmy, na které byla vystavena faktura v prosinci 2022, ale zaplaceny byly až v lednu 2023.
- A naopak tam nepatří faktury vystavené v prosinci 2023, které byly proplaceny až v lednu 2024.
Pravidlo pro započítání příjmů do daňového roku
Pro příjmy z výdělečné činnosti, zaměstnání, DPP, DPČ, fakturace na IČO, jsou následující pravidla.
- Příjmy ze závislé činnosti se počítají do daného roku, pokud vám přišly na účet do 31 dnů po skončení zdaňovacího období. Tedy mzda za prosinec vyplacená v letošním lednu se počítá do minulého roku.
- Příjmy na živnostenský list (z faktury) se počítají do toho roku, kdy vám přišla platba na účet. Tedy faktura vystavená v prosinci, ale zaplacená až v lednu, nebude zahrnuta do daňového přiznání za minulý rok.
Do kterého roku se počítá mateřská a nemocenská vyplacená v lednu?
Jak je to ale se sociálními dávkami? To zajímá především ty poplatníky, kteří čerpají slevu na manželku/manžela bez zdanitelných příjmů. Počítá se tedy mateřská vyplacená ze prosinec, která ale přišla na účet až v lednu, do limitu příjmů za minulý rok?
Pro sociální dávky platí následující: mateřská, nemocenská, podpora v nezaměstnanosti nebo ošetřovné nepatří mezi příjmy ze závislé činnosti. Proto také pro ně neplatí pravidlo vyplacení do 31 dnů od skončení zdaňovacího období. A pro jejich započtení do příslušného roku je důležité datum výplaty, tedy kdy dané osoba sociální dávku obdržela. Do toho roku je tento příjem započítán. Mateřská vyplacená v prosinci 2023 se počítá do roku 2023 a ta vyplacená v lednu 2024 se počítá do roku 2024.
(foto: Kelly Sikkema on Unsplash)
Dobrý den, v roce 2022 jsem byla na mateřské dovolené od ledna do září. Můj roční příjem od zaměstnavatele činil 94100.Mam nárok na odečet děti v ročním zúčtování daně? Dekuji
dobrý den, pro výplatu ročního daňového bonusu musíte mít příjmy vyšší než 97 200 Kč za rok.
Dobry den, prosim o dovysvetleni… Pokud jsem OSVC, vystavuji fakturu za prosinec 2021 s DUZP 31.12.2021, tak podle meho patri do DP za 2021 i kdyz je splatna treba 20.1.2022. Aspon takto nas to ucili pred 15ti lety na VSE. Slo o tzv. akrualni koncept. Z textu clanku mi vyplyva, ze byste tento prijem vykazovali az v DP za rok 22. Muzete prosim upresnit, jestli jde z me strany o nepochopeni vaseho textu nebo o co se opira vas vyklad? Dekuji. Jinak moc diky za skvely obsah. Jsem z vasich stranek nadseny.
dobrý den, OSVČ využívající daňovou evidenci daní podle dosažených příjmů. tedy opravdu podle toho, kdy byla zrealizována platba. pokud si nejste jistý, tak určitě kontaktujte vašeho daňového poradce.